Announcement 證券代碼：002147 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：新光圓成 公告編號(hào)：2016－037
12312新光圓成股份有限公司
關(guān)于深圳證券交易所 2015 年度報(bào)告問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)
本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 |
新光圓成股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“本公司”于近日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)新光圓成股份有限公司 2015年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函》，現(xiàn)對(duì)問(wèn)詢(xún)函中相關(guān)問(wèn)題匯總回復(fù)如下：
問(wèn)題1：利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)你公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，針對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及事項(xiàng)，請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：
（1）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及的母公司資產(chǎn)負(fù)債表列示的947萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)的明細(xì)情況，相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的時(shí)間、金額、形成原因、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)期間、可抵扣年限等；
（2）確認(rèn)上述遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)，包括但不限于母公司過(guò)去3年的主業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、董事會(huì)對(duì)母公司未來(lái)5年的經(jīng)營(yíng)預(yù)期、未來(lái)5年應(yīng)納稅所得額的預(yù)算情況、改善盈利狀況的具體措施、以前期間應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回的情況等，以及上述確認(rèn)依據(jù)中相關(guān)假設(shè)的合理性；
（3）是否有確鑿證據(jù)表明上述可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)上述遞延所得稅資產(chǎn)是否符合謹(jǐn)慎性原則、相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
答：1、強(qiáng)調(diào)意見(jiàn)段涉及的母公司資產(chǎn)負(fù)債表列示的947萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)如表1.1所示，其中：2013年度以前確認(rèn)331.20萬(wàn)元，2014年度確認(rèn)476.34萬(wàn)元，2015年度確認(rèn)139.57萬(wàn)元；可抵扣虧損到期年限如表1.2所示。
表1.1：2015年末母公司遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)（金額單位：元）
項(xiàng)目 | 期初余額 | 借方發(fā)生額 | 期末余額 | ||
暫時(shí)性差異 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 遞延所得稅資產(chǎn) | 暫時(shí)性差異 | 遞延所得稅資產(chǎn) | |
1、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目 | 23,984,626.4 | 3,597,693.96 | 1,395,687.85 | 33,376,212.16 | 4,993,381.81 |
其中：應(yīng)收賬款壞準(zhǔn)備 | 15,727,830.73 | 2,359,174.61 | 813,889.75 | 21,240,762.35 | 3,173,064.36 |
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 | 147,263.53 | 22,089.53 | -4,275.28 | 118,761.67 | 17,814.25 |
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 8,109,532.14 | 1,216,429.82 | 586,073.38 | 12,016,688.14 | 1,802,503.20 |
2、負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目 | |||||
3、可抵扣虧損 | 32,833,355.60 | 4,925,003.34 | -3,390,008.24 | 10,233,300.67 | 1,534,995.10 |
4、稅款抵減（注） | 19,624,052.47 | 2,943,607.87 | 19,624,052.47 | 2,943,607.87 | |
合計(jì) | 76,442,034.47 | 11,466,305.17 | -1,994,320.39 | 63,233,565.30 | 9,471,984.78 |
注：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。公司因購(gòu)置環(huán)保節(jié)能設(shè)備，享受稅收優(yōu)惠政策，2014年，公司取得稅務(wù)局的批準(zhǔn)文件，自2014年開(kāi)始未來(lái)5年內(nèi)可抵免金額294.36萬(wàn)元。
表1.2：母公司遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣虧損到期年限（金額單位：元）
可抵扣暫時(shí)性差異金額 | 遞延所得稅資產(chǎn)金額 | 到期年限 |
29,857,353.14 | 4,478,602.97 | 2019年 |
2、母公司確認(rèn)上述遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)，是基于過(guò)去主業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，面對(duì)當(dāng)前實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確定的未來(lái)五年規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)期。通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)狀況的措施實(shí)施，公司盈利能力會(huì)逐步恢復(fù)，在未來(lái)五年期間應(yīng)納稅暫時(shí)性差異能夠轉(zhuǎn)回，公司董事會(huì)認(rèn)為該持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)是合理的；
表1.3：近五年母公司主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況（金額單位：萬(wàn)元）
年度 | 2011年 | 2012年 | 2013年 | 2014年 | 2015年 |
營(yíng)業(yè)收入 | 50,328.20 | 28,101.53 | 27,206.30 | 26,962.04 | 17,205.89 |
投資收益 | 58.92 | 959.66 | 6,050.79 | ||
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) | 9,319.23 | 186.62 | -3,473.10 | -773.64 | 640.38 |
營(yíng)業(yè)外收入 | 1,200.31 | 1,203.27 | 722.47 | 799.22 | 1,741.16 |
營(yíng)業(yè)外支出 | 55.06 | 107.49 | 184.06 | 65.11 | 132.58 |
利潤(rùn)總額 | 10,464.48 | 1,282.41 | -2,934.69 | -39.54 | 2,248.96 |
所得稅 | 1,578.72 | 79.85 | -229.71 | -563.54 | 199.43 |
凈利潤(rùn) | 8,885.76 | 1,202.56 | -2,704.98 | 524.00 | 2,049.53 |
母公司近五年主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況如表1.3所示。受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，公司主營(yíng)產(chǎn)品所處行業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展階段，加之公司新增重型裝備項(xiàng)目建設(shè)以來(lái)，尚未達(dá)到預(yù)期進(jìn)展的影響，公司近三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)處于低谷期。但從行業(yè)整體銷(xiāo)量來(lái)看，公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上保持了較高的份額，行業(yè)下行期公司降幅小于行業(yè)整體水平，因產(chǎn)能提升及裝備技術(shù)的升級(jí)，行業(yè)增長(zhǎng)期公司增幅將大于行業(yè)總體水平。
表1.4：公司占行業(yè)銷(xiāo)量比重情況表
項(xiàng)目 | 2011年 | 2012年 | 2013年 | 2014年 | 2015年 |
公司銷(xiāo)量(臺(tái)數(shù)） | 88847 | 55019 | 56235 | 55580 | 37296 |
市場(chǎng)總銷(xiāo)量（臺(tái)數(shù)） | 314400 | 198478 | 171121 | 169013 | 124610 |
占行業(yè)銷(xiāo)量比重 | 28.26% | 27.72% | 32.86% | 32.89% | 29.93% |
注：上述市場(chǎng)總銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源于行業(yè)協(xié)會(huì)年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表。公司銷(xiāo)量數(shù)據(jù)與各年度年報(bào)披露數(shù)據(jù)一致。
表1.5：公司未來(lái)5年經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)（金額單位：萬(wàn)元）
年度 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
營(yíng)業(yè)收入 | 28,698.29 | 35,412.82 | 49,327.16 | 63,146.87 | 75,776.25 |
利潤(rùn)總額 | 1,952.69 | 3,492.84 | 5,004.57 | 8,013.85 | 9,616.62 |
基于前五年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和后五年經(jīng)營(yíng)規(guī)劃對(duì)未來(lái)業(yè)績(jī)的謹(jǐn)慎估計(jì)，我們確認(rèn)了上述遞延所得稅資產(chǎn)。
3、上述可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)上述遞延所得稅資產(chǎn)符合謹(jǐn)慎性原則、相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》的規(guī)定；
（1）從產(chǎn)品與行業(yè)來(lái)看，公司主營(yíng)產(chǎn)品回轉(zhuǎn)支承是一種能夠承受綜合載荷的大型軸承，可以同時(shí)承受較大的軸向、徑向負(fù)荷和傾覆力矩，被人們稱(chēng)為“機(jī)器的關(guān)節(jié)”。回轉(zhuǎn)支承在工業(yè)機(jī)械、船舶設(shè)備、輕工機(jī)械、冶金機(jī)械、醫(yī)療機(jī)械、軍工裝備、游樂(lè)設(shè)備、新能源設(shè)備等行業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，其關(guān)鍵零部件的作用是不可替代的，公司所處的行業(yè)前景依然可期，公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在削弱。通過(guò)市場(chǎng)的洗禮，公司未來(lái)盈利能力會(huì)加強(qiáng)。盡管當(dāng)前受工程機(jī)械行業(yè)影響較大，但通過(guò)自身努力，公司已經(jīng)具備向非工程機(jī)械行業(yè)多領(lǐng)域拓展的產(chǎn)品轉(zhuǎn)型能力。
2015年，公司營(yíng)業(yè)收入在非工程機(jī)械領(lǐng)域與出口業(yè)務(wù)增幅明顯，公司產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略實(shí)施，已經(jīng)初顯成效。公司近五年的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，是在歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合近幾年的研發(fā)投入及市場(chǎng)積累，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的謹(jǐn)慎估計(jì)，該估計(jì)基礎(chǔ)說(shuō)明，在可抵扣虧損和稅款抵減到期前，公司在未來(lái)期間能夠通過(guò)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。
（2）從未來(lái)盈利模式看，公司已經(jīng)成功實(shí)施重大資產(chǎn)重組，未來(lái)將實(shí)行雙主業(yè)發(fā)展。根據(jù)公司與本次重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方新光集團(tuán)及虞云新簽署的《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》的相關(guān)約定：“在本次重組實(shí)施完畢且新光集團(tuán)成為公司控股股東后，為進(jìn)一步改善公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，浙江萬(wàn)廈、新光建材將其各自旗下商業(yè)運(yùn)營(yíng)及管理業(yè)務(wù)交由公司直接經(jīng)營(yíng)和管理”。本次重大資產(chǎn)重組
